اعتبار مالیاتی درآمد اکتسابی (EITC) چیست؟
اعتبار مالیاتی درآمد اکتسابی (Earned Income Tax Credit یا EITC) یک اعتبار مالیاتی فدرال در ایالات متحده است که به افراد و زوجهای شاغل با درآمد کم تا متوسط، بهویژه آنهایی که فرزند دارند، تعلق میگیرد. این اعتبار به صورت بازپرداختشونده (Refundable) است، به این معنی که اگر مبلغ اعتبار از مالیات بدهی شما بیشتر باشد، مابهالتفاوت به شما بازگردانده میشود.
نحوه عملکرد EITC
میزان اعتبار EITC به درآمد فرد و تعداد فرزندانش بستگی دارد. بزرگسالان کمدرآمد بدون فرزند نیز ممکن است واجد شرایط دریافت این اعتبار باشند. برای اینکه بتوانید فردی را به عنوان فرزند واجد شرایط (Qualifying Child) خود معرفی کنید، باید شرایطی مانند رابطه خانوادگی، سن و اقامت مشترک را برآورده کنید.
EITC به تدریج افزایش مییابد، برای مدتی در یک سطح ثابت باقی میماند و سپس با شیب ملایمتری نسبت به زمان افزایش، کاهش مییابد (Phase Out). از آنجایی که اعتبار با نرخ 16% یا 21% (بسته به تعداد فرزندان) کاهش مییابد، معمولاً افزایش اندک در درآمد واقعی، به دلیل EITC، صرفه اقتصادی بیشتری دارد. با این حال، در مورد درآمد حاصل از سرمایهگذاری، وضعیت متفاوت است؛ افزایش تنها یک دلار در درآمد سرمایهگذاری میتواند منجر به از دست دادن کامل اعتبار شود.
تاریخچه EITC
ایده EITC در ابتدا در سال 1969 توسط ریچارد نیکسون با طرح «کمک هزینه خانواده» (Family Assistance Plan) مطرح شد که شامل حداقل درآمد تضمین شده در قالب مالیات منفی بر درآمد بود. این طرح در مجلس نمایندگان تصویب شد اما در سنا شکست خورد.
در نهایت، EITC توسط راسل لانگ پیشنهاد شد و توسط رئیسجمهور جرالد فورد در قالب «قانون کاهش مالیات 1975» (Tax Reduction Act of 1975) به قانون تبدیل شد. در ابتدا، این اعتبار به افرادی با حداقل یک فرزند وابسته، که خانهای را اداره میکردند و درآمد اکتسابی کمتر از 8000 دلار در سال داشتند، تعلق میگرفت.
EITC در طول سالها بارها توسط قوانین مالیاتی گسترش یافته است، از جمله در سال 1986، 1990، 1993، 2001 و 2009. در سال 1993، رئیسجمهور کلینتون این اعتبار را سه برابر کرد. امروزه، EITC یکی از بزرگترین ابزارهای مبارزه با فقر در ایالات متحده محسوب میشود و عمدتاً برای «ترویج و حمایت از کار» استفاده میشود.
شرایط واجد شرایط بودن
فرزند واجد شرایط (Qualifying Child)
فرزند واجد شرایط میتواند شامل موارد زیر باشد:
- دختر، پسر، فرزندخوانده یا هر نسل بعدی (مانند نوه).
- برادر، خواهر، خواهر ناتنی، برادر ناتنی، برادر ناتنی، خواهر ناتنی یا هر نسل بعدی (مانند خواهرزاده، برادرزاده).
- فرزند خوانده که به طور رسمی از طریق آژانس، دادگاه یا دولت بومی معرفی شده است.
- کودکان تحت سرپرستی (Foster children) که به طور رسمی معرفی شدهاند یا عضوی از خانواده گسترده هستند.
نکات مهم در مورد فرزند واجد شرایط:
- رابطه: باید با فرزند از طریق خون، ازدواج یا قانون مرتبط باشید.
- سن: به طور کلی، فرزند باید در پایان سال مالیاتی زیر 19 سال باشد. این سن برای دانشجویان تمام وقت تا 23 سال و برای افراد دارای ناتوانی دائمی و کامل، بدون محدودیت سنی افزایش مییابد.
- اقامت مشترک: شما و فرزندتان باید بیش از نیمی از سال مالیاتی را در 50 ایالت آمریکا یا ناحیه کلمبیا با هم زندگی کرده باشید (حداقل شش ماه و یک روز).
والدین مجرد جوانتر از 19 سال یا دانشجویان تمام وقت زیر 24 سال که در یک خانواده گسترده زندگی میکنند، ممکن است خودشان به عنوان فرزند واجد شرایط فرد دیگری محسوب شوند و نتوانند EITC را مطالبه کنند، مگر اینکه ازدواج کرده باشند.
سایر شرایط
- درآمد سرمایهگذاری: برای سال مالیاتی 2020، درآمد سرمایهگذاری نباید بیش از 3650 دلار باشد. این محدودیت برای سال 2021 به 10000 دلار افزایش یافت.
- تابعیت/اقامت: متقاضی باید شهروند یا مقیم قانونی ایالات متحده باشد.
- اقامت در آمریکا: متقاضی باید بیش از نیمی از سال مالیاتی را در 50 ایالت آمریکا یا ناحیه کلمبیا زندگی کرده باشد. (مناطق تحتالحمایه آمریکا مانند پورتوریکو شامل نمیشود).
- سن (بدون فرزند واجد شرایط): افرادی که فرزند واجد شرایطی را مطالبه نمیکنند، باید بین 25 تا 64 سال سن داشته باشند.
- شماره تامین اجتماعی (SSN): همه متقاضیان و فرزندان ادعا شده باید SSN معتبر داشته باشند.
تاثیرات EITC
مبارزه با فقر
EITC یکی از موثرترین برنامههای رفاه اجتماعی در ایالات متحده است. در سال 2010، این اعتبار بیش از 5.4 میلیون نفر را از خط فقر بالاتر برد.
تشویق به اشتغال
این اعتبار با هدف اصلی «ترویج و حمایت از کار» طراحی شده است و به همین دلیل، نقش مهمی در افزایش نرخ اشتغال، به ویژه در میان مادران شاغل، ایفا میکند.
تاثیر بر سلامت
مطالعات نشان دادهاند که EITC تاثیرات مثبتی بر سلامت مادران، کاهش تولد نوزادان کموزن و سایر شاخصهای سلامتی مرتبط با التهاب داشته است.
هزینه و سوءاستفاده
در سال 2012، هزینه مستقیم EITC برای دولت فدرال حدود 56 میلیارد دلار بود. با این حال، تخمین زده میشود که بخش قابل توجهی از این مبلغ (حدود 11.6 تا 13.6 میلیارد دلار) به دلیل پرداختهای نادرست به افراد فاقد شرایط بوده است.
IRS (سازمان امور مالیاتی آمریکا) تدابیر و فرمهایی مانند فرم 8862 را برای جلوگیری از ادعاهای نادرست و بازگرداندن اعتبار برای کسانی که به دلیل خطاهای عمدی یا بیاحتیاطی واجد شرایط شناخته نشدهاند، در نظر گرفته است. ادعای متقلبانه میتواند منجر به محرومیت از دریافت EITC تا ده سال شود.
وضعیت ایالتی EITC
تا سال 2022، 30 ایالت و ناحیه کلمبیا EITC ایالتی خود را دارند. برخی از این اعتبارات ایالتی نیز قابل بازپرداخت هستند.
نکات مهم برای متقاضیان
- مشاوره با متخصص: به دلیل پیچیدگی قوانین، مشاوره با یک متخصص مالیاتی یا استفاده از برنامههای کمک مالیاتی رایگان (مانند VITA) توصیه میشود.
- عدم ادعای نادرست: ادعای نادرست EITC میتواند منجر به جریمههای سنگین و محرومیت از دریافت آن در آینده شود.
- ثبت مدارک: نگهداری سوابق درآمد و مدارک مربوط به فرزندان واجد شرایط ضروری است.